Mối liên hệ giữa các bảng báo cáo phân tích

Trình bày cách báo cáo lưu chuyển tiền tệ liên kết với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán.

(1) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trình bày sự thay đổi tiền mặt trong suốt chu kỳ kế toán.

=> Khoản mục cuối cùng trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ đối chiếu với số dư tiền mặt đầu kỳ và số tiền dư tiền mặt cuối kỳ trên bảng cân đối kế toán.

(2) Bất kỳ sự khát biệt nào giữa cơ sở dồn tích ( accrual basis)

trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và cơ sở tiền mặt ( cash basis) trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ của các giao dịch kinh doanh đều dẫn tới sự tăng/ giảm tài sản hay nợ phải trả ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán.

(3) Hoạt động đầu tư

điển hình của công ty liên quan đến khoản mục tài sản dài hạn trên bảng cân đối kế toán. Hoạt đọng tài chính điển hình của công ty liên quan đến khoản mục nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán.