Chuyển đổi dòng tiền từ PP Gián tiếp sang Trực Tiếp

• Mô tả cách chuyển đổi dòng tiền từ phương pháp gián tiếp sang phương pháp trực tiếp.
• Nếu không có báo cáo theo phương pháp trực tiếp, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh được báo cáo theo phương pháp gián tiếp có thể được chuyển đổi sang phương pháp trực tiếp, được trình bày trong quy trình 3 bước sau đây:

Bước 1:

Tổng hợp tất cả doanh thu và tất cả chi phí

• Phân tách thu nhập ròng thành tổng doanh thu và tổng chi phí.
  • Tổng doanh thu
  • Tổng chi phí

Bước 2:

Loại bỏ tất cả các khoản mục không hoạt động và phi tiền mặt khỏi doanh thu và chi phí tổng hợp rồi chia các khoản mục còn lại thành các khoản mục dòng tiền có liên quan.

• Khấu trừ các khoản mục doanh thu phi hoạt động và không thu tiền mặt.
• Khấu trừ các khoản mục chi phí không dùng tiền mặt
• Chia nhỏ các chi phí đã điều chỉnh thành các khoản dòng tiền ra: Giá vốn hàng bán, tiền lương và chi phí tiền lương, các chi phí hoạt động khác , chi phí lãi vay, chi phí thuê thu nhập

Bước 3

Chuyển đổi các khoản dồn tích thành dòng tiền bằng cách điều chỉnh các thay đổi vốn lưu động.

• Tiền thu được từ khách hàng ( chuyển đổi từ doanh thu )
• Tiền phải trả cho nhà cung cấp ( chuyển đổi từ giá vốn hàng bán COGS)
• Tiền phải trả cho nhân viên ( chuyển đổi từ lương và chi phí tiền lương )
• Tiền phải trả cho các chi phí hoạt động khác ( chuyển đổi từ các chi phí hoạt động khác)
• Tiền chi trả lãi vay ( chuyển đổi từ chi phí lãi vay )
• Tiền chi trả cho chi phí thuế thu nhập ( chuyển đổi từ chi phí thuế thu nhập )

Ví Dụ: